Ôn tập miễn phí
Kế toán ngân hàng
108 câu hỏi và đáp án.
Hiển thị 108 / 108 câu hỏi
Bà Nguyễn Thị Tâm nộp 200 triệu đồng tiền mặt kèm CMND để gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng có dự thưởng, lãi suất 11%/năm. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt: 200 triệu đồng/Có TK Tiền gửi tiết kiệm (bà Tâm): 200 triệu đồng
Các lý do phải kiểm soát chứng từ kế toán là:
Đáp án
thiếu hiểu biết về nguyên tắc lập chứng từ, sơ suất, nhầm lẫn và cố ý lập sai.
Căn cứ vào hợp đồng tín dụng, kế toán đã lập phiếu chi để giải ngân bằng tiền mặt cho bà Lan là 60tr, thời hạn vay 6 tháng, lãi suất 1%//tháng . TS cầm cố là một tín phiếu kho bạc có mệnh giá là 100tr. Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Nợ trong hạn cho vay ngắn hạn bằng đồng VN (bà Lan) 60tr/Có TK Tiền mặt 60tr/Đồng thời: Nhập TK TS thế chấp cầm cố của KH. 100tr
Căn cứ vào hợp đồng tín dụng và chứng từ thanh toán cho Công ty A có TKTG tại NHTM A (cùng hệ thống), kế toán giải ngân cho Công ty B và chuyển thanh toán với số tiền là 40tr, thời hạn vay là 2 tháng, lãi suất cho vay là 1,5%/tháng. Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Nợ trong hạn cho vay ngắn hạn bằng VND (CT B) 40tr/Có TK Điều chuyển vốn 40tr
Căn cứ vào hợp đồng tín dụng và phiếu chi tiền mặt kèm CMND, kế toán giải ngân cho KH A với số tiền là 50tr, thời hạn vay là 6 tháng, lãi suất cho vay là 1,8%/tháng. Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Nợ trong hạn cho vay ngắn hạn bằng VND (KH A) 50tr/Có TK Tiền mặt 50tr
Chứng từ ghi sổ trong kế toán cho vay gồm những gì?
Đáp án
Séc tiền mặt, séc chuyển khoản, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, giấy mở thư tín dụng.
Chứng từ gốc trong kế toán cho vay gồm những chứng từ gì?
Đáp án
Giấy đề nghị vay vốn, giấy nhận nợ.
Chứng từ kế toán ngân hàng bao gồm:
Đáp án
chứng từ ghi sổ, chứng từ gốc và chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ.
Chứng từ nào sau đây là chứng từ ghi sổ?
Đáp án
Phiếu chi tiền mặt.
Công ty A nộp vào Ngân hàng thương mại A bộ UNT, số tiền 16 triệu đồng, đòi tiền hàng đã giao cho người mua là HTX V có tài khoản tại Ngân hàng thương mại V cùng hệ thống. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Ngân hàng thương mại A gửi bộ UNT sang Ngân hàng thương mại V: 16 triệu đồng.
Công ty K nộp vào Ngân hàng thương mại A bộ UNT và hoá đơn bán hàng đòi tiền hàng hoá đã giao cho Công ty D có TK tại Ngân hàng thương mại H (cùng tham gia thanh toán bù trừ), số tiền 12 triệu đồng. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
vào sổ theo dõi, chuyển bộ UNT cho Ngân hàng thương mại H.
Đặc điểm nào của kế toán ngân hàng đảm bảo an toàn vốn cho các doanh nghiệp?
Đáp án
Chính xác cao. Không ảnh hưởng đến bên chi trả và bên thụ hưởng.
Để xác định số dự phòng chung cần trích lập, các NHTM căn cứ vào tỷ lệ trích lập dự phòng chung nào sau đấy?
Đáp án
0,75%
Dự phòng chung được xác định như thế nào?
Đáp án
0,75% tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4
Hạch toán nội bảng khác hạch toán ngoại bảng như thế nào?
Đáp án
Hạch toán nội bảng là hạch toán kép, 2 vế, số liệu phản ánh trong cân đối kế toán; hạch toán ngoại bảng là hạch toán đơn, ghi chép nhập, xuất, số liệu ngoài bảng cân đối kế toán.
Hệ thống tài khoản kế toán của ngân hàng thương mại bao gồm:
Đáp án
tài khoản tài sản, tài khoản nguồn vốn và tài khoản lưỡng tính.
Hiện nay, các ngân hàng thương mại Việt Nam có các phương thức thanh toán vốn sau:
Đáp án
phương thức thanh toán liên chi nhánh ngân hàng nội bộ trong từng hệ thống; phương thức thanh toán bù trừ; phương thức thanh toán liên ngân hàng.
Hiện nay ở Việt Nam có các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến nào sau đây?
Đáp án
Séc thanh toán; Uỷ nhiệm thu; Uỷ nhiệm chi; Thẻ thanh toán.
Hình thức huy động vốn thường xuyên nhất của ngân hàng là:
Đáp án
Nhận tiền gửi
Hình thức thanh toán cho phép người sử dụng “tiêu tiền trước, trả tiền sau” là:
Đáp án
Thanh toán bằng thẻ tín dụng
Hoạt động KHÔNG giúp ngân hàng thương mại tăng nguồn vốn huy động là:
Đáp án
Phát hành thẻ tín dụng
Hoạt động tín dụng của NHTM là quan hệ nào sau đây?
Đáp án
Quan hệ tín dụng do NHTM cấp cho khách hàng
Khách hàng A đến Ngân hàng B mua kỳ phiếu với số tiền là 260 triệu đồng. Khách hàng yêu cầu trích tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để thanh toán. Khi hoàn thành hạch toán nghiệp vụ trên, nguồn vốn của Ngân hàng B sẽ:
Đáp án
Không đổi
Khách hàng có thể thực hiện chuyển tiền qua:
Đáp án
ATM, trực tiếp tại chi nhánh ngân hàng và qua hệ thống Internet banking
KH D nộp 33tr để thanh toán nợ vay và lãi vay của một HĐTD đến hạn thanh toán. Số tiền vay là 30tr, lãi cho vay là 3 tr, thời hạn cho vay là 6 tháng. Trước đó NH đã dự thu toàn bộ số lãi cho vay đủ tiêu chuẩn trên. Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt 33tr/Có TK Nợ trong hạn cho vay ngắn hạn bằng VND 30tr/Có TK Lãi phải thu từ cho vay 3tr
Khi dự phòng cụ thể KHÔNG đủ bù đắp tổn thất tín dụng, ngân hàng thương mại sẽ:
Đáp án
Tiếp tục sử dụng dự phòng chung để bù đắp
Khi một khoản vay NH đã tính và hạch toán dự thu đến hạn mà khách hàng không trả được nợ, phải chuyển sang nhóm nợ quá hạn, kế toán NH phải hạch toán trên các TK sau, loại trừ:
Đáp án
TK Thu lãi cho vay
Khi phân nhóm nợ, các món nợ được xếp vào nhóm nợ nào?
Đáp án
Được xếp vào 1 trong 5 nhóm nợ tương ứng
Khi phát hành giấy tờ có giá, ngân hàng thương mại ghi nhận nghĩa vụ nợ phải trả đối với khách hàng:
Đáp án
Theo mệnh giá
Khi sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, ngân hàng thương mại:
Đáp án
Không xóa nợ cho khách hàng
Khi xác định được số dự phòng cần trích trong nghiệp vụ tín dụng theo định kỳ, nếu số tiền cần trích nhỏ hơn số tiền đã trích, ngân hàng thương mại:
Đáp án
Thực hiện hoàn nhập dự phòng
Lãi phải thu so với lãi dự thu khi NH dự thu lãi hàng tháng và KH đến trả nợ đúng hạn sẽ như thế nào?
Đáp án
có thể bằng hoặc nhỏ hơn
Ngân hàng kế toán dự phòng (DP) cuối quý 3 đối với nợ cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước:
Đáp án
Nợ TK Chi phí DP rủi ro nợ phải thu khó đòi 10,7 tỷ/Có TK DP cụ thể 9,2 tỷ/Có TK DP chung 1,5 tỷ
Ngân hàng thương mại A nhận được Bảng kê thanh toán bù trừ về bộ UNC từ Ngân hàng thương mại D (cùng tham gia thanh toán bù trừ), số tiền là 120 triệu đồng. Chủ tài khoản là Công ty may HA. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Thanh toán bự trừ: 120 triệu đồng/ Có TK Tiền gửi thanh toán (Công ty may HA): 120 triệu đồng
Ngân hàng thương mại A nhận được bộ UNT của Công ty G, 20 triệu đồng đòi tiền điện của Công ty H có tài khoản tại Ngân hàng thương mại N (cùng hệ thống ngân hàng thương mại). Ngân hàng thương mại A xử lý:
Đáp án
gửi bộ UNT sang Ngân hàng thương mại N.
Ngân hàng thương mại A nhận được Lệnh chuyển tiền từ Hội sở chính của mình, nội dung thanh toán một UNC do người trả tiền có tài khoản tại Ngân hàng thương mại N (khác hệ thống, không tham gia thanh toán bù trừ) thanh toán cho người thụ hưởng là Công ty H, số tiền 120 triệu đồng. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Thu hộ, chi hộ: 120 triệu đồng/Có TK Tiền gửi thanh toán (Công ty H): 120 triệu đồng
Ngân hàng thương mại A nhận được Lệnh chuyển tiền từ Ngân hàng thương mại E, nội dung thanh toán séc chuyển khoản 70 triệu đồng. Séc này do Công ty A nộp vào trước đây. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Điều chuyển vốn: 70 triệu đồng/Có TK Tiền gửi thanh toán (Công ty A): 70 triệu đồng
Ngân hàng thương mại A nhận được Lệnh chuyển tiền về tờ séc chuyển khoản. Tờ séc này do Công ty A nộp vào 1 ngày trước đây. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Điều chuyển vốn/Có TK Tiền gửi thanh toán (Công ty A)
Ngân hàng thương mại A nhận được thông báo từ Ngân hàng thương mại V (cùng tham gia thanh toán bù trừ) về tờ séc chuyển khoản do Công ty H nộp vào trước đây, số tiền 30 triệu đồng, nhưng hiện trên tài khoản của người phát hành chỉ còn 20 triệu đồng. Ngân hàng thương mại A xử lý:
Đáp án
vào sổ theo dõi và gửi Thông báo này cho Công ty H./Nợ TK Chờ thanh toán: 20 triệu đồng/Có TK Tiền gửi thanh toán (Công ty H): 20 triệu đồng
Ngân hàng thương mại A nhận được tờ séc chuyển khoản cùng bảng kê nộp séc do người thụ hưởng nộp vào, số tiền 12 triệu đồng nhưng số dư trên tài khoản tiền gửi của người trả tiền chỉ là 10 triệu đồng. Ngân hàng thương mại A xử lý:
Đáp án
không thanh toán, đợi khi tài khoản tiền gửi của người trả tiền đủ tiền.
Ngân hàng thương mại A nhận được từ Công ty H bộ UNC trích tài khoản tiền gửi 12 triệu đồng để thanh toán tiền hàng cho Nhà máy S có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng thương mại S cùng tham gia thanh toán bù trừ. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi thanh toán (Công ty H): 12 triệu đồng/Có TK Thanh toán bù trừ: 12 triệu đồng
Ngân hàng thương mại A phát hành kỳ phiếu đợt 2 với 200 kỳ phiếu loại 1 năm, mệnh giá 1 kỳ phiếu là 1 triệu đồng, trả lãi sau, lãi suất 0,89%/tháng. Số tiền huy động thu bằng tiền mặt. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt: 200 triệu đồng/Có TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 200 triệu đồng
Ngân hàng thương mại A phát hành thêm trái phiếu kỳ hạn 2 năm, trả lãi trước, lãi suất 8%/năm, số lượng 800 trái phiếu, mệnh giá 5 triệu đồng. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt…: 3351,11 triệu đồng/Nợ TK Chi phí chờ phân bổ: 648,89 triệu đồng/Có TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 4000 triệu đồng
Ngân hàng thương mại trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là để:
Đáp án
Hạn chế rủi ro tín dụng của khách hàng vay vốn
Ngày 1/10/N, ngân hàng phát hành kỳ phiếu theo mệnh giá. Số kỳ phiếu đã phát hành thu bằng tiền mặt là 100.000, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,9%/tháng, trả lãi đáo hạn, mệnh giá 1 triệu đồng. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt: 100.000 triệu đồng/Có TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 100.000 triệu đồng
Ngày12/5/N, NH thu lãi cho vay bằng chuyển khoản đối với Công ty Hồng Hà. Số tiền vay là 500tr, lãi suất 1,2%/tháng, ngày vay 12/2/N, lãi trả vào ngày 12 hàng tháng bắt đầu từ tháng 3, gốc trả cuối kỳ. NH dự thu lãi vào ngày cuối tháng. Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TKTG thanh toán (Cty Hồng Hà) 6tr/Có TK Lãi phải thu từ cho vay 3,6tr/Có TK Thu lãi cho vay 2,4tr
Ngày 15/3/Y, ông Nguyễn Thành Nam nộp CMND kèm sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng mở ngày 15/9/Y-1, số tiền 80 triệu đồng, lãi suất 12%/năm, rút gốc và lãi khi đáo hạn. Ông Nam đề nghị rút toàn bộ gốc và lãi bằng tiền mặt. Ngân hàng đã dự trả toàn bộ số tiền lãi. Kế toán hạch toán
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi tiết kiệm (ông Nam): 80 triệu đồng/Nợ TK Lãi phải trả: 4,83 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 84,83 triệu đồng
Ngày 20/10/N, bà Tư nộp 100 kỳ phiếu, kỳ hạn 6 tháng, mệnh giá 5 triệu đồng, trả lãi trước, lãi suất 8,5%/năm. Biết ngân hàng đã hạch toán phân bổ hết số tiền lãi. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 500 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 500 triệu đồng
Ngày 20/1/N, Ngân hàng thương mại A phát hành kỳ phiếu kỳ hạn 9 tháng với lãi suất 0,8%/tháng, mệnh giá 1 triệu đồng, trả lãi trước. Số kỳ phiếu đã phát hành là 30.000. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt…: 27.824 triệu đồng/Nợ TK Chi phí chờ phân bổ: 2.176 triệu đồng/Có TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 30.000 triệu đồng
Ngày 20/2/N, ngân hàng phát hành 2.000 kỳ phiếu có mệnh giá 2 triệu đồng, thu bằng tiền mặt, thời hạn 3 tháng, lãi suất 8%/năm. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền Mặt: 4.000 triệu đồng/Có TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 4.000 triệu đồng
Ngày 20/3/Y, bà Lan Anh nộp tiền mặt vào để mua 1.000 kỳ phiếu do ngân hàng phát hành, thời hạn 3 tháng, lãi suất 13%/năm, trả lãi trước, mệnh giá 1 triệu đồng. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt: 966,78 triệu đồng/Nợ TK Chi phí lãi trả trước chờ phân bổ: 33,22 triệu đồng/Có TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 1.000 triệu đồng
Ngày 20/7/N, khách hàng H đến ngân hàng thương mại A nộp sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, số tiền 50 triệu đồng, ngày gửi 1/3/N, lãi suất 0,3%/tháng, xin tất toán như sau: chuyển số gốc 30 triệu đồng sang tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, số gốc còn lại và lãi xin rút bằng tiền mặt. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (Khách hàng H): 50,608 triệu đồng/Nợ TK Chi phí trả lãi tiền gửi: 0,101 triệu đồng/Có TK Tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng (khách hàng H): 30 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 20,709 triệu đồng
Ngày 20/7/N, ông Dương đến Ngân hàng thương mại A gửi tiền tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, số tiền 22 triệu đồng, lãi suất 0,5%/ tháng. Ngân hàng thương mại hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt: 22 triệu đồng/Có TK Tiền gửi tiết kiệm (kỳ hạn 6 tháng): 22 triệu đồng
Ngày 20/7/N, ông Phan đến Ngân hàng thương mại A rút tiền tiết kiệm loại 6 tháng, số tiền gửi ban đầu 5 triệu đồng, ngày gửi 15/1/N, lãi suất 0,55%/tháng. Lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn là 0,2%/tháng. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi tiết kiệm (kỳ hạn 6 tháng): 5,166 triệu đồng/Nợ TK Chi phí trả lãi tiền gửi: 0,00172 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 5,16772 triệu đồng
Ngày 20/8/N, Ngân hàng thương mại A nhận được Lệnh chuyển tiền từ Ngân hàng thương mại H (cùng hệ thống), nội dung thanh toán UNT số tiền 25 triệu đồng. UNT này do Công ty A lập để đòi tiền Công ty C. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Điều chuyển vốn: 25 triệu đồng/Có TK Tiền gửi thanh toán (Công ty A): 25 triệu đồng
Ngày 21/10/N, bà Nguyễn Xuân Lan đến yêu cầu ngân hàng yêu cầu chuyển từ tài khoản tiết kiệm không kỳ hạn sang TK tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng, số tiền 200 triệu đồng, lãi suất 0,8%/tháng. Sổ tiết kiệm không kỳ hạn ghi ngày gửi là 12/9/N, lãi suất 0,2%/tháng. Toàn bộ số tiền lãi khách hàng nhận bằng tiền mặt. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (bà Lan): 200 triệu đồng/Có TK Tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng (bà Lan): 200 triệu đồng Và Nợ TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (bà Lan): 0,24 triệu đồng/Nợ TK Chi phí trả lãi tiền gửi: 0,28 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 0,52 triệu đồng
Ngày 23/10/N, Khoản cho vay của khách hàng B kỳ hạn 9 tháng ngày vay 23/4/N, trả lãi theo định kỳ 3 tháng đã đến hạn thanh toán lãi lần 2. Gốc: 50tr; lãi suất: 1,2%/tháng. Khách hàng không trả lãi được. NH hạch toán lãi dự thu vào ngày cuối tháng. Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Chi phí tín dụng khác 1,38tr/ Có TK Lãi phải thu từ cho vay 1,38tr/Đồng thời: Nhập TK Lãi cho vay chưa thu được bằng VND 1,84tr
Ngày 25/6/J, ngân hàng thanh toán bằng tiền mặt cho một số kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá, trả lãi trước đã đến hạn thanh toán. Tổng mệnh giá là 3.000 triệu đồng, lãi suất 10%/năm, kỳ hạn 6 tháng. Biết ngân hàng đã phân bổ hết lãi trả trước vào chi phí. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 3.000 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 3.000 triệu đồng
Ngày 27/9/N, Hợp tác xã H nộp vào Ngân hàng thương mại A tờ SCK cùng bảng kê nộp séc, số tiền 22 triệu đồng, do Xí nghiệp 2 có tài khoản tại Ngân hàng thương mại C (cùng tham gia thanh toán bù trừ hàng ngày) ký phát ngày 25/3/N. Ngân hàng thương mại A xử lý:
Đáp án
không thanh toán vì quá thời hạn thanh toán của tờ séc.
Ngày 30/11/N, Khách hàng D nộp tiền mặt để thanh toán nợ và lãi vay của một HĐTD đến hạn thanh toán. Số tiền vay là 180tr, lãi suất cho vay là 1,7%/tháng, ngày vay 30/6/N. Biết NH dự thu đầu ngày cuối tháng. Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt 195,606tr/Có TK Nợ trong hạn cho vay ngắn hạn bằng VND 180tr/Có TK Lãi phải thu từ cho vay 15,606tr
Ngày 30/3/Y, Bà Hải Thanh xuất trình CMND cùng sổ tiết kiệm có kỳ hạn 4 tháng đề nghị rút toàn bộ tiền. Số tiền gửi là 100 triệu đồng, lãi suất là 10%/năm, ngày gửi là 30/1/Y. Biết lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn áp dụng trong ngày là 2,4%/năm; ngân hàng dự trả lãi vào ngày cuối tháng. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi tiết kiệm (Hải Thanh): 100 triệu đồng/Nợ TK Lãi phải trả: 0,393 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 100,393 triệu đồng
Ngày 30/5/N, khách hàng A đến Ngân hàng thương mại A xin rút hết tiền trên sổ tiết kiệm không kỳ hạn, gốc ban đầu 10 triệu đồng, ngày gửi 15/4/N, lãi suất 0,3%/tháng. Biết ngân hàng quy định ngày tính lãi cho tất cả các khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn là vào ngày cuối tháng, ngân hàng dự trả lãi vào cuối ngày cuối tháng. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: 10,015 triệu đồng/Nợ TK Chi phí trả lãi tiền gửi: 0,03 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 10,045 triệu đồng
Ngày 31/10/N, Công ty A lập UNC để thanh toán nợ và lãi vay của một HĐTD đến hạn thanh toán. Số tiền vay là 150tr, lãi suất cho vay là 1,5%/tháng, ngày vay 30/6/N. Biết NH dự thu đầu ngày cuối tháng. Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TKTGTT (CT A)159,225tr/Có TK Nợ trong hạn cho vay ngắn hạn bằng VND 150tr/Có TK Lãi phải thu từ cho vay 9,225tr, Nợ TK Tiền mặt 159,225tr/Có TK Nợ trong hạn cho vay ngắn hạn bằng VND. 150tr/Có TK Lãi phải thu từ cho vay 9,225tr
Ngày 31/3/N, NHTM A hạch toán lãi phải trả dồn tích cho tiền gửi kỳ hạn 2 tháng của Công ty N, số tiền 120 triệu đồng, ngày gửi 15/1/N, lãi suất kỳ hạn 2 tháng là 0,3%/tháng (Ngân hàng hạch toán dự trả lãi định kỳ vào ngày cuối tháng, lãi tính theo ngày thực tế). Bút toán hạch toán là:
Đáp án
Nợ TK Chi phí trả lãi tiền gửi: 0,372 triệu đồng/Có TK Lãi phải trả đối với tiền gửi: 0,372 triệu đồng
Ngày 31/5/N, Ngân hàng thương mại A hạch toán lãi phải trả dồn tích cho tiền gửi kỳ hạn 3 tháng của Công ty N, số tiền 100 triệu đồng, ngày gửi 15/4/N, lãi suất kỳ hạn 3 tháng là 0,3%/tháng như sau:
Đáp án
Nợ TK Chi phí trả lãi tiền gửi: 0,31 triệu đồng/Có TK Lãi phải trả đối với tiền gửi: 0,31 triệu đồng
Ngày 31/5/N, NHTM A hạch toán lãi phải trả dồn tích cho Tiền gửi kỳ hạn 3 tháng của Công ty N, số tiền 100tr, ngày gửi 15/4/N, lãi suất kỳ hạn 3 tháng là 0,3%/tháng như sau
Đáp án
Nợ TK Chi phí trả lãi tiền gửi: 0,31tr/Có TK Lãi phải trả đối với tiền gửi: 0,31tr
Ngày 31/7/N, Ngân hàng thương mại A thanh toán một số chứng chỉ tiền gửi cho khách hàng bằng tiền mặt, tổng mệnh giá: 110 triệu đồng, ngày phát hành 5/4/N-2, kỳ hạn 2 năm, lãi suất 8,4%/năm, trả lãi định kỳ năm. Lãi định kỳ lần 1 đã thanh toán cho khách hàng. Ngân hàng dự trả vào đầu ngày cuối tháng. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Mệnh giá giấy tờ có giá: 110 triệu đồng/Nợ TK Lãi phải trả đối với giấy tờ có giá: 9,368 triệu đồng/Có TK Tiền mặt: 119,368 triệu đồng
Ngày 31/8/N, thông qua phiên bù trừ Ngân hàng thương mại A nhận được từ Ngân hàng thương mại B bảng kê nộp séc kèm tờ séc chuyển khoản, số tiền 25 triệu đồng. Tờ séc này Công ty T phát hành ngày 1/8/N. Ngân hàng thương mại A xử lý:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi thanh toán (Công ty T): 25 triệu đồng/Có TK Thanh toán bù trừ: 25 triệu đồng
Nguồn vốn huy động từ tiền gửi:
Đáp án
chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn.
Nguyên tắc hạch toán thu lãi cho vay của các NHTM là phương pháp nào?
Đáp án
Dự thu đối với nợ tốt
Nguyên tắc nào của kế toán ngân hàng đảm bảo cho sự an toàn vốn cho ngân hàng?
Đáp án
Ghi nợ trước, có sau.
NHTM A (chi nhánh Hà nội) giải quyết cho Công ty CP H vay 50 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, lãi suất 0,92%/tháng, để thanh toán bằng UNC cho XN D có tài khoản tiền gửi tại NHTM D khác hệ thống (chi nhánh Cần Thơ). NHTM A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Nợ trong hạn cho vay ngắn hạn bằng VND (CtyCP H) 50 triệu/Có TK Thu hộ, chi hộ 50 triệu
NHTM A kế toán dự phòng (DP) cuối quý 2 đối với nợ cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước: Tổng dự phòng đã trích tính đến cuối quý 1: 13 tỷ, trong đó có 8 tỷ dự phòng cụ thể. Trong tháng, ngân hàng đã xử lý 10 hợp đồng tín dụng đối với nợ nhóm 5. Số dự phòng đã sử dụng để bù đắp tổn thất là 4 tỷ, trong đó có 2,5 tỷ dự phòng cụ. Số dự phòng cụ thể đã hoàn nhập là 100 triệu đồng. Tổng dự phòng cần được trích theo trạng thái nợ ngày cuối cùng của quý 2 là 14 tỷ, trong đó có 11 tỷ dự phòng cụ thể. NHTM A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Chi DP rủi ro nợ phải thu khó đòi 5,6tỷ/Có TK DP cụ thể 5,6tỷ/Và Nợ TK DP chung 0,5 tỷ/ Có TK Chi DP rủi ro nợ phải thu khó đòi 0,5 tỷ
NHTM A kế toán dự phòng (DP) cuối quý 2 đối với nợ cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước: Tổng dự phòng đã trích tính đến cuối quý 1: 13 tỷ, trong đó có 8 tỷ dự phòng cụ thể. Trong tháng, ngân hàng đã xử lý 12 hợp đồng tín dụng đối với nợ nhóm 5. Số dự phòng đã sử dụng để bù đắp tổn thất là 4 tỷ, trong đó có 2,5 tỷ dự phòng cụ. Số dự phòng cụ thể đã hoàn nhập là 100 triệu đồng. Tổng dự phòng cần được trích theo trạng thái nợ ngày cuối cùng của quý 2 là 15 tỷ, trong đó có 11 tỷ dự phòng cụ thể. NHTM A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Chi DP nợ phải thu khó đòi 6,1 tỷ /Có TK DP cụ thể 5,6 tỷ/Có TK DP chung 0,5 tỷ
NHTM trích lập dự phòng RRTD khi nào?
Đáp án
Trước khi tổn thất xảy ra
Nội dung kiểm soát chứng từ là:
Đáp án
kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ; kiểm tra dấu và chữ ký của các bên có liên quan.
Nợ xấu là:
Đáp án
Nợ có khả năng mất vốn, nợ nghi ngờ, nợ dưới tiêu chuẩn
Ông Nguyễn Nam nộp vào ngân hàng số tiền 50 triệu đồng kèm CMND đề nghị gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng là 12%/năm. Ngân hàng hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền mặt: 50 triệu đồng/Có TK Tiền gửi tiết kiệm (ông Nam): 50 triệu đồng
Phương pháp hạch toán trả lãi vốn huy động của các ngân hàng thương mại là:
Đáp án
Dự chi/Dự trả.
Qua phiên thanh toán bù trừ, Ngân hàng thương mại A nhận được bộ UNT từ Ngân hàng thương mại H, số tiền 14 triệu đồng. Bộ UNT do Nhà máy 3 lập đòi tiền hàng hoá đã cung cấp cho Công ty A. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi thanh toán (Công ty A): 14 triệu đồng/Có TK Thanh toán bù trừ: 14 triệu đồng
Sau khi hợp đồng tín dụng được ký kết, Công ty Tiến Đạt nộp UNC với số tiền 500tr đề nghị giải ngân tiền vay để thanh toán tiền hàng hóa cho Công ty Vĩnh Hòa (có TK tại NHTM khác hệ thống khác tỉnh thành phố). Kế toán hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Nợ trong hạn cho vay bằng đồng VN (Cty Tiến Đạt) 500tr/Có TK thu hộ, chi hộ 500tr
Séc được chấp nhận thanh toán trong phạm vi:
Đáp án
tuỳ quy định của từng ngân hàng.
Séc phát hành quá số dư là:
Đáp án
khi xuất trình trong thời hạn thanh toán của séc mà số tiền trên tài khoản của người ký phát không đủ để thanh toán toàn bộ số tiền trên tờ séc đó.
Sự giống nhau của tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và kỳ phiếu ngân hàng là:
Đáp án
Lãi có thể được hạch toán và thanh toán đầu kỳ, trong kỳ hoặc cuối kỳ tùy vào phương thức trả lãi
Sự kiện nào dưới đây KHÔNG phải là đối tượng của kế toán ngân hàng?
Đáp án
Ký hợp đồng tín dụng với khách hàng.
Tài khoản nguồn vốn của ngân hàng là:
Đáp án
TK “Lãi phải trả”.
Tài khoản tài sản của ngân hàng là:
Đáp án
TK “Tài sản cố định”.
Thanh toán qua các ngân hàng thương mại ở Việt Nam hiện nay gồm các thể thức nào?
Đáp án
Séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, thư tín dụng, thanh toán thẻ
Theo hệ thống Tài khoản kế toán các NHTM hiện hành, các TK phản ánh dự phòng rủi ro tín dụng được bố trí vào loại 2, thích hợp với các phương thức cho vay, vậy số dư trên các Tk dự phòng rủi ro tín dụng là số dư:
Đáp án
Có
Theo quy định hiện hành, các NHTM phải thực hiện phân loại nợ dựa vào mấy nhóm sau đây:
Đáp án
5 nhóm nợ
Thời hạn thanh toán của tờ séc là:
Đáp án
06 tháng kể từ ngày ký phát với điều kiện sau 30 ngày (kể từ ngày ký phát) người ký phát không có thông báo đình chỉ thanh toán đối với tờ séc đó.
Thời hạn xuất trình của tờ séc là:
Đáp án
30 ngày theo lịch, kể từ ngày ký phát đến ngày tờ séc đó được xuất trình tại địa điểm thanh toán.
Thông thường, các ngân hàng thương mại có thể huy động vốn từ các nguồn:
Đáp án
Tiền gửi của tổ chức kinh tế và cá nhân; Tiền gửi tiết kiệm; Phát hành các giấy tờ có giá; Vốn vay Ngân hàng Nhà nước, vay các tổ chức tín dụng khác trong và ngoài nước.
Tiền gửi thanh toán của khách hàng là:
Đáp án
vốn nợ của ngân hàng.
Tổ chức bộ máy kế toán trong các ngân hàng thương mại ở Việt Nam hiện nay là:
Đáp án
mô hình kế toán tập trung kết hợp phân tán.
Tổ thanh toán bù trừ của Ngân hàng thương mại A mang về tờ séc chuyển khoản (cùng Bảng kê nộp séc) do Công ty B phát hành để mua hàng của Công ty Cổ phần 1 có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng thương mại C. Ngân hàng thương mại A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Tiền gửi thanh toán (Công ty B)/Có TK Thanh toán bù trừ
Trật tự đúng của các tài khoản trong hệ thống tài khoản hiện hành của ngân hàng thương mại Việt Nam là:
Đáp án
Tiền gửi thanh toán tại ngân hàng nhà nước> Chứng khoán kinh doanh > Cho vay> Tiền gửi khách hàng
Trong các loại séc dưới đây, loại séc nào có thể là séc phát hành quá số dư?
Đáp án
Séc chuyển khoản.
Trong hạch toán kế toán thanh toán qua ngân hàng, nguyên tắc nào quan trọng nhất?
Đáp án
Ghi nợ trước, Có sau; thực hiện nguyên tắc có tiền thì mới được chi trả
Trong hoạt động tín dụng, NHTM phải trích lập dự phòng gì?
Đáp án
Dự phòng rủi ro nợ phải thu khó đòi
Trong hồ sơ vay của KH A có một khoản vay đến hạn trả. Gốc: 50 triệu, lãi đã tính cộng dồn dự thu: 4 triệu. KH A không trả được nợ, NHTM A đánh giá khoản vay này cần chuyển sang theo dõi ở nhóm 3. NHTM A hạch toán
Đáp án
Nợ TK Nợ cho vay quá hạn (nhóm nợ dứoi tiêu chuẩn) 50tr/Có TK Nợ cho vay trong hạn 50tr và Nợ TK Chi phí TD khác 4tr/Có TK Lãi phải thu từ cho vay 4tr/Đồng thời: Nhập TK Lãi cho vay chưa thu được bằng VND 4tr
Trong hồ sơ vay của KH Hà có một khoản vay đến hạn trả. Gốc: 100 triệu, lãi đã tính cộng dồn dự thu: 10 triệu. KH Hà không trả được nợ, NHTM A đánh giá khoản vay này cần chuyển sang theo dõi ở nhóm 2. NHTM A hạch toán:
Đáp án
Nợ TK Nợ cho vay quá hạn (nhóm nợ cần chú ý) 100tr/Có TK Nợ cho vay trong hạn 100tr và Nợ TK Chi phí TD khác 10tr/Có TK Lãi phải thu từ cho vay 10tr/Đồng thời: Nhập TK Lãi cho vay chưa thu được bằng VND 10tr
Trong ngành ngân hàng, ở mỗi pháp nhân ngân hàng có thể tồn tại mô hình tổ chức bộ máy kế toán nào sau đây?
Đáp án
Tùy từng trường hợp cụ thể (thường phụ thuộc vào từng thời kỳ phát triển).
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ lần lượt là:
Đáp án
0%; 5%; 20%; 50%; 100%
Vốn chủ sở hữu của ngân hàng thương mại bao gồm
Đáp án
Vốn của ngân hàng thương mại + Các quỹ + Chênh lệch đánh giá lại tài sản + Lợi nhuận chưa phân phối.
Vốn huy động của ngân hàng thương mại KHÔNG bao gồm:
Đáp án
Thặng dư vốn cổ phần;
Vốn mà ngân hàng huy động từ phát hành giấy tờ có giá là vốn:
Đáp án
ngắn hạn và dài hạn.
Vốn nợ của ngân hàng thương mại bao gồm:
Đáp án
Tiền gửi của tổ chức kinh tế; Tiền gửi tiết kiệm; Giấy tờ có giá; Đi vay Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng khác; Một số nguồn khác.